Decydując się na prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej należy zastanowić się nad wyborem formy opodatkowania. Forma opodatkowania powinna zostać „dobrana” do twojej sytuacji oraz planowanych kosztów i przychodów, do tego czy masz biznes wysoko czy nisko marżowy oraz ile osób zatrudniasz.
Trudno to przewidzieć, dlatego przy wyborze formy opodatkowania Twojej jednoosobowej działalności mamy do czynienia z planowaniem podatkowym.
Przejdźmy jednak do możliwości.
Skala podatkowa, tj. podatek na zasadach ogólnych
Powiedziałbym, że jest to podstawowa forma opodatkowania (już sama nazwa wskazuje na ogólność, tj. powszechność). W przypadku skali podatkowej mamy do czynienia z tzw. progami – pierwszy do kwoty 120.000 zł i drugi od kwoty 120.000 zł.
W przypadku pierwszego progu, nasze dochody będą opodatkowane wg stawki 12%. Przekroczenie drugiego progu skutkować będzie obowiązkiem zapłaty podatku wg stawki 32%. Tu jednak należy doprecyzować, podatkiem wg stawki 32% będzie opodatkowana każda złotówka powyżej 120 tys. złotych. Wiele razy spotkałem się z błędnym rozumieniem, gdzie Klienci uznawali, że osiągnięcie 120.001 zł dochodu spowoduje, że całość ich dochodu podlegać będzie opodatkowaniu wg wyższej stawki. W takim jednak wypadku kwota 120.000 zł będzie podlegać opodatkowaniu wg stawki 12%, a tylko 1zł wg stawki 32%.
Jakie są zalety zasad ogólnych? Mamy nasze upragnione koszty. Koszty obniżają przychód, czyli wpływają na naszą podstawę opodatkowania.
No i mamy jeszcze kwotę wolną od podatku (aktualnie 30 tys. złotych, w przyszłości podobno ma być więcej). Skorzystanie z kwoty wolnej daje tę możliwość, że osiągając powiedzmy 120 tys. dochodu, realnemu opodatkowaniu podlega „tylko” 90 tys. (zawsze jakaś oszczędność 🙂 ).
Podatek liniowy
W przypadku podatku liniowego też mamy do czynienia z kosztami – i na tym podobieństwa się kończą.
Przy tej formie opodatkowania nie mamy progów podatkowych, tj. każda złotówka dochodu jest opodatkowana wg stawki 19%. Niezależnie od tego, ile zarobimy, zapłacimy podatek wg tej samej stawki.
Jednak, ważna różnica – w przypadku podatku liniowego nie skorzystamy z kwoty wolnej od podatku. Oznacza to, że nawet niski dochód będzie opodatkowany.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Zupełnie inne rozwiązanie niż dwa opisane powyżej. Przede wszystkim w przypadku ryczałtu nie mamy kosztów, zatem opodatkowany jest przychód (przychód = dochód).
W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych również nie mamy do dyspozycji kwoty wolnej od podatku, zatem (podobnie jak w przypadku podatku liniowego), opodatkowana jest każda zarobiona złotówka.
Jaka jest stawka ryczałtu? To zależy – stawek jest kilka i za każdym razem trzeba dobrać odpowiednią stawkę do konkretnej aktywności.
Przykładem – osiągając przychody w ramach wolnego zawodu, przychody te są opodatkowane wg stawki 17%, ale jeśli prowadzę działalność gastronomiczną, to przychody opodatkuje wg stawki 3%.
A co w sytuacji, gdy świadczę różne usługi w ramach tej samej działalności? Każda z nich może być opodatkowana wg innej stawki.
Ogólne założenie dot. form opodatkowania
Pozwolę sobie, bardzo generalizując napisać tak:
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może się opłacać, gdy masz niskie koszty uzyskania przychodu,
- gdy koszty są wyższe, ale Twój dochód nie przekracza ok. 160-180 tys. złotych, pewnie skala okaże się korzystna,
- natomiast w sytuacji, gdy masz wysokie koszty uzyskania przychodu i wysoki dochód, może się okazać, że to podatek liniowy będzie najlepszy.
Czy powyższe przykłady będą miały zawsze zastosowanie? Nie – każdy przypadek należy zbadać indywidualnie, ale powyższe może stanowić pewien kierunkowskaz do dalszych wyliczeń.
__________
Zastanawiasz się, która forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza? A może masz inne pytanie związane z podatkami?
Zapraszam do kontaktu z Kancelarią Radcy Prawnego we Wrocławiu, która świadczy na rzecz swoich Klientów usługi prawne i podatkowe.
Telefon/WhatsApp: 880 411 899
Email: michal@zasada-m.pl
Podstawa prawna:
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (m.in. art. 27, art. 30c),
- Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychód osiąganych przez osoby fizyczne (m.in. art. 12).
