Święta tuż tuż i zapewne większość z Was kupiła już prezenty dla swoich najbliższych. Niedługo, razem z pierwszą gwiazdką nastanie ten czas, w którym te prezenty będziemy sobie przekazywać. Warto się jednak zastanowić, czy przekazanie/otrzymanie prezentu wiąże się z obowiązkiem zapłaty jakiegoś podatku.
Prezent świąteczny – jak go zakwalifikować?
Prezent świąteczny generalnie kwalifikować powinniśmy jako darowiznę – otrzymujemy jakieś przysporzenie (pieniądze, biżuterię, skarpetki :)) bez żadnego ekwiwalentu, czy bez świadczenia w stosunku do darczyńcy.
W takim wypadku spełniona jest definicja darowizny.
Prezent pod choinką – czy opodatkowany?
Skoro już wiemy, że prezent pod choinką jest darowizną, to należy się zastanowić, czy podlega on opodatkowaniu.
Generalna odpowiedź brzmi – tak. Jednak jak to w prawie – to zależy. Są bowiem przypadki, w których podatku nie będzie trzeba będzie płacić.
Wszystko zależy od tego, jaka jest wartość prezentu oraz jakie więzi łączą darczyńcę i obdarowanego.
W przypadku podatku od spadków i darowizn wyróżniamy trzy grupy podatkowej, które w uproszczeniu można scharakteryzować następująco:
- I grupa – rodzina najbliższa (rodzice, dzieci, rodzeństwo, małżonek, synowa, zięć czy teściowie),
- II grupa – dalsza rodzina (rodzeństwo rodziców, dzieci rodzeństwa),
- III grupa – inne osoby.
W przypadku każdej z grup podatkowych wyróżnić możemy tzw. kwotę wolną:
- I grupa – 36.120 zł,
- II grupa – 27.090 zł,
- III grupa – 5.733 zł.
Ważne, że w przypadku podatku od darowizn zliczamy wszystkie darowizny otrzymane od tej osoby w ciągu ostatnich 5 lat – jeśli ich suma przekroczy kwoty wolne, powstanie konieczność zapłaty podatku.
Otrzymując prezent, ewentualny obowiązek podatkowy ciąży na obdarowanym. Zatem to obdarowany powinien zainteresować się wartością otrzymanego prezentu oraz zliczyć otrzymane dotychczas od tej osoby prezenty (ich wartość). Jeśli wartość prezentów przekracza ww. kwoty – konieczna będzie zapłata podatku.
A co z droższymi prezentami od najbliższej rodziny?
W przypadku najbliższej rodziny problem może być mniejszy. Tutaj jednak nie mówimy o grupie I, a jeszcze węższej tzw. grupie zerowej. Do grupy tej zaliczamy bowiem wyłącznie najbliższą rodzinę (małżonka, wstępnych, zstępnych, rodzeństwo itp.).
Dlaczego problem może być mniejszy? Ano dlatego, że darowizna może w pełnym zakresie korzystać ze zwolnienia podatkowego – nawet, gdy przekracza ww. limity. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest jednak złożenie do urzędu skarbowego stosownego zawiadomienia w terminie maksymalnie sześciu miesięcy od dnia otrzymania prezentu. Gdyby jednak warunek ten nie został spełniony – darowizna będzie podlegała normalnemu opodatkowaniu.
Ważne! Prezent w gotówce nie będzie korzystać ze zwolnienia, o którym pisałem powyżej.
Podsumowanie
Mniejsze prezenty generalnie mogą mieścić się w ww. limitach, co skutkować będzie brakiem obowiązku ich opodatkowania. Jednakże w przypadku, gdy św. Mikołaj był zbyt łaskawy – obowiązek podatkowy może się pojawić.
__________
Darowizna wśród najbliższej rodziny? Zastanawiasz się nad opodatkowaniem transakcji?
Zapraszam do kontaktu z Kancelarią Radcy Prawnego i Doradcy Podatkowego we Wrocławiu. Kancelaria świadczy na rzecz swoich Klientów usługi prawne, podatkowe oraz bieżącą obsługę prawną.
Telefon/WhatsApp: 880 499 811
Email: michal@zasada-m.pl
Podstawa prawna:
- art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn,
- art. 9 ustawy o podatku od spadków i darowizn,
- art. 14 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Stan prawny na dzień 22 grudnia 2025 r.
