Otrzymanie darowizny stanowi dla obdarowanego swoisty przychód – majątek obdarowanego zwiększa się. Czy otrzymaną darowiznę należy w takim razie wykazywać w zeznaniu PIT?
Opodatkowanie darowizny
Przedmiotem darowizny mogą być przeróżne rzeczy. Najczęściej są nim środki pieniężne, jednak nic nie stoi na przeszkodzie, aby darować np.: nieruchomości, ruchomości czy prawa majątkowe.
Otrzymana darowizna podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Trudno jest jednoznacznie określić stawkę podatku – zależy ona przede wszystkim od grupy podatkowej, w której znajdują się darczyńca i obdarowany. W przypadku pierwszej grupy podatkowej podatek będzie obliczony wg niższej stawki. Im wyższa grupa podatkowa – tym wyższy podatek.
Czy darowiznę należy wykazać w zeznaniu PIT?
Skoro zatem darowizna podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, to czy trzeba ją wykazywać w zeznaniu rocznym PIT?
Obdarowany nie ma obowiązku wykazywania otrzymanej darowizny w swoim zeznaniu podatkowym. W ramach tego, że darowizna nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie stanowi przychodu w rozumieniu tej ustawy.
Czy w takim razie jest obowiązek zgłoszenia darowizny?
Tak, otrzymaną darowiznę należy zgłosić. Jednak nie za pomocą deklaracji PIT, a formularza SD-3 lub SD-Z2 (w zależności od grupy podatkowej). W ww. formularzu powinniśmy wskazać od kogo otrzymaliśmy darowiznę, kim darczyńca jest dla obdarowanego, a także wartość otrzymanej darowizny. Na tej podstawie zostanie obliczony podatek od darowizny.
Podsumowanie
Generalna zasada mówi, że przychód opodatkowany podatkiem od spadków i darowizn nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z powyższym nie uwzględniamy darowizn w zeznaniu rocznym. Jednak to nie oznacza, że darowizny nie musimy w ogólne nie zgłaszać – podlega ona zgłoszeniu, jednak przy pomocy innego formularza.
__________
Potrzebna pomoc prawna lub podatkowa? Jesteś przedsiębiorcą i potrzebujesz wsparcia prawnego lub podatkowego?
Zapraszam do kontaktu z Kancelarią Radcy Prawnego i Doradcy Podatkowego we Wrocławiu. Kancelaria świadczy na rzecz swoich Klientów usługi prawne, podatkowe oraz bieżącą obsługę prawną.
Telefon/WhatsApp: 880 499 811
Email: michal@zasada-m.pl
Podstawa prawna:
- art. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
- art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Stan prawny na dzień 19 maja 2025 r.
