Wiele osób podczas konsultacji pyta mnie, czy przedsiębiorca (prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą) musi mieć firmowy rachunek bankowy, czy też wystarczy rachunek prywatny do rozliczeń z kontrahentami.
Dzisiaj zastanówmy się, jak to wygląda z perspektywy przepisów.
Obowiązek posiadania rachunku bankowego
Zacznijmy od zastanowienia się, czy przedsiębiorca w ogóle musi mieć rachunek bankowy. Generalnie zasadą jest, że przedsiębiorcy korzystają z rachunków bankowych, bowiem przyjmują na nie płatności od swoich klientów – czy to osób fizycznych czy też innych firm. Generalnie jednak przedsiębiorca może nie mieć potrzeby posiadania rachunku bankowego – może się przecież rozliczać wyłącznie gotówkowo.
Jest to w pełni dopuszczalne, jednak z pewnymi wyjątkami. W przypadku transakcji z kontrahentami, które przekraczają kwotę 15.000 zł (lub równowartości tej kwoty w innej walucie), płatność musi zostać wykonana przelewem. Zatem w teorii, jeśli podatnik nie przyjmuje płatności w ww. kwotach, to nie ma obowiązku posiadania rachunku bankowego. Dopuszczalne jest bowiem rozliczanie się gotówkowo.
Czy przedsiębiorca może nie mieć rachunku firmowego?
Przechodząc do meritum tego wpisu należy się zastanowić, czy jeśli nasz przedsiębiorca posiada już rachunek bankowy – prywatny – to czy może się za jego pomocą rozliczać z klientami, kontrahentami lub organami.
Żaden przepis nie nakłada obowiązku posiadania rachunku firmowego, tj. stricte przeznaczonego do rozliczeń firmowych. Przepisy wskazują jedynie, że przedsiębiorcy mają obowiązek rozliczać się za pomocą przelewu (w przypadku przekroczenia ww. limitu). Przepis ten nie nakłada jednak obowiązku dokonywania rozliczeń za pomocą określonego rodzaju rachunku bankowego. Oznacza to, że dopuszczalne jest dokonywanie rozliczeń za pomocą rachunku prywatnego.
Jednak problemem może być rozliczenie w formie tzw. split paymentu, tj. metody podzielonej płatności. W niektórych branżach kontrahenci rozliczają się za pomocą właśnie tej metody. Oznacza to, że przelew zostaje podzielony na kwotę netto i kwotę podatku VAT, który powinien trafić na odrębne konto. Konta prywatne nie przewidują subkont vatowskich, zatem utrudnione mogłoby być przyjmowanie takich płatności.
W pozostałych jednak wypadkach możliwe jest jednak posiadanie rachunku prywatnego, który służyłby jako rachunek firmowy.
Czy polecam posiadanie rachunku prywatnego w firmie?
To również dość często zadawane pytanie. Ja generalnie nie polecam rozliczania się za pomocą konta prywatnego z naszymi kontrahentami. Głównie chodzi o kwestie dowodowe – na wypadek kontroli jakiegokolwiek organu. W takim wypadku, przedkładając historię konta przedkładamy nie tylko wydatki firmowe, ale również prywatne. Oczywiście dla niektórych to bez różnicy, jednak z mojej perspektywy lepiej tłumaczyć się wyłącznie z jednego rodzaju wydatków na raz.
Podsumowanie
Podsumowując – przedsiębiorca co do zasady może korzystać z konta prywatnego, jako konta firmowego. Często taki model działania przyjmują osoby prowadzące tzw. działalność nierejestrowaną. Jednakże z mojej perspektywy lepszym rozwiązaniem jest posiadanie konta prywatnego do rozliczeń prywatnych i firmowego – do firmowych.
__________
Potrzebna pomoc prawna lub podatkowa w ramach prowadzonej działalności gospodarczej?
Zapraszam do kontaktu z Kancelarią Radcy Prawnego i Doradcy Podatkowego we Wrocławiu. Kancelaria świadczy na rzecz swoich Klientów usługi prawne, podatkowe oraz bieżącą obsługę prawną.
Telefon/WhatsApp: 880 499 811
Email: michal@zasada-m.pl
Podstawa prawna:
- Art. 19 ustawy prawo przedsiębiorców.
Stan prawny na dzień 9 lutego 2026 r.
