W dobie Internetu inwestowanie poza granicami Polski stało się bardzo proste – wystarczy kilka kliknięć i otwieramy konto oszczędnościowe czy lokatę. Dzięki tej prostocie dużo osób zdecydowało się na otwarcie rachunków oszczędnościowych w innych krajach niż Polska. Dość popularnym przykładem jest Revolut, który mimo, że jest dostępny na polskim rynku i możliwe jest utworzenie konta oszczędnościowego, to jednak nie ma siedziby w Polsce.
W przypadku odsetek otrzymywanych z zagranicznych kont oszczędnościowych czy lokat, konieczne jest samodzielne opłacenie podatku dochodowego. Jak to zatem uczynić?
Jaka jest stawka podatku od odsetek w Polsce?
Zacznijmy od wyjaśnienia, że odsetki w Polsce są opodatkowane wg stawki wynoszącej 19% (popularnie nazywane podatkiem Belki). W przypadku polskiego konta oszczędnościowego czy lokaty to bank (bo najczęściej w banku takie konta otwieramy) ma obowiązek wyliczenia i pobrania podatku. Jeśli podatek zostanie pobrany, to podatnik (odbiorca odsetek) nie musi się już niczym martwić – nie musi też składać PITu.
Stawka podatku od odsetek w innych krajach
W innych krajach niż Polska, stawka podatku od zysków kapitałowych może być inna – niższa lub wyższa. Warto to jednak ustalić, bowiem wysokość stawki podatku od zysków kapitałowych zapłaconych za granicą będzie miała tutaj znaczenie.
Ważne, żeby sprawdzić czy istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania
W przypadku otrzymywania zysków z innych krajów niż Polska? Ważne, aby sprawdzić, czy Polska zawarła z takim krajem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli taka umowa jest, trzeba sprawdzić jej postanowienia w zakresie obejmującym odsetki. W większości umów, możliwe jest odliczenie podatku zapłaconego za granicą od podatku, który powinniśmy zapłacić w Polsce. Problemem może być sytuacja, w której okaże się, że takiej umowy nie ma – wtedy może się okazać, że instytucja zagraniczna pobrała podatek, a dodatkowo podatek będzie trzeba zapłacić w Polsce. Ważne jest wtedy, że podatek w Polsce obliczamy od kwoty brutto odsetek (tj. niepomniejszonej o podatek zapłacony za granicą).
A co z odsetkami w walucie obcej?
Jeśli mamy konto zagraniczne to jest szansa, że odsetki otrzymujemy w innej walucie niż polski złoty. Należy pamiętać, że podatki płacimy w złotówkach – w tej walucie również powinna zostać wskazana podstawa opodatkowania. Jak zatem przeliczyć wartość odsetek?
Odsetki przeliczamy po kursie publikowanym przez narodowy Bank Polski. Powinniśmy posłużyć się kursem z ostatniego dnia poprzedzającego dzień otrzymania odsetek. Zatem jeśli odsetki otrzymamy w dniu 9 maja (piątek), to przeliczamy je na złotówki po kursie z 8 maja (czwartek). Przy przeliczaniu odsetek posługujemy się tzw. Tabelą A, publikowaną przez NBP.
Jak rozliczyć podatek z zagranicznych odsetek w Polsce?
Zakładam, że mówimy o podatniku będącym rezydentem podatkowym Polski – w innym wypadku może w ogóle nie być obowiązku rozliczenia podatku w Polsce.
Przejdźmy zatem do samego rozliczenia. Polski podatnik ma obowiązek samodzielnie obliczyć podatek, który zapłaciłby w Polsce, gdyby od początku uzyskiwał dochody w Polsce. W takim wypadku nasz podatnik musi ustalić jaki faktycznie otrzymał dochód z tytułu odsetek lub lokat. Następnie, jeśli jest taka potrzeba, powinien przeliczyć go na złotówki i ustalić jaki podatek zapłaciłby od tych odsetek w Polsce. W kolejnym kroku, zakładając, że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania na to pozwala, podatnik może odliczyć od polskiego podatku, podatek zapłacony za granicą (również przeliczony na złotówki).
Otrzymana kwota to podatek do zapłacenia w Polsce. W większości wypadków podatnik będzie musiał wypełnić PIT-38. W deklaracji tej podatnik nie będzie jednak wykazywał wysokości dochodu, a jedynie kwotę podatku (i ewentualnie podatku od odsetek lub lokat zapłaconego za granicą).
Deklarację PIT-38 należy złożyć w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym nasz podatnik otrzymał dochód z zagranicznych odsetek.
Podsumowanie
Odkładanie środków na zagranicznych kontach może okazać się bardziej opłacalne niż w Polsce – powodem może być wyższe oprocentowanie lub niższe opłaty. Jednak taka forma inwestowania będzie się wiązała z dodatkowymi obowiązkami po stronie podatnika – będzie musiał samodzielnie obliczyć wysokość podatku, wypełnić odpowiednią deklarację oraz zapłacić podatek dochodowy.
__________
Potrzebna pomoc dla Twojej firmy? Jesteś przedsiębiorcą i potrzebujesz wsparcia prawnego lub podatkowego?
Zapraszam do kontaktu z Kancelarią Radcy Prawnego i Doradcy Podatkowego we Wrocławiu. Kancelaria świadczy na rzecz swoich Klientów usługi prawne, podatkowe oraz bieżącą obsługę prawną.
Telefon/WhatsApp: 880 499 811
Email: michal@zasada-m.pl
Podstawa prawna:
- art. 30a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Stan prawny na dzień 10 maja 2025 r.
