Jakiś czas temu (a dokładniej we wpisie o formach opodatkowania jednoosobowej działalności) pisałem o różnych formach opodatkowania działalności. Podatnik ma wybór – może wybrać jedną z trzech dostępnych opcji (zasady ogólne, podatek liniowy oraz ryczałt). Każda z tych form ma swoje plusy i minusy, zatem wybór najlepszej formy opodatkowania dla konkretnej działalności powinien być przemyślany.
W tym wpisie skupimy się jednak na ustaleniu, jak wygląda opodatkowanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Ogólnie o ryczałcie
Na wstępie przypomnijmy, ze ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedna z form opodatkowania jednoosobowych działalności gospodarczych. Charakteryzuje się brakiem możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodu – podstawą opodatkowania będzie co do zasady przychód.
Podatnik chcący wybrać ryczałt musi spełnić też dodatkowe wymogi – nie prowadzić działalności i nie świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy (o tym więcej we wpisie o przejściu z etatu na B2B), jak również musi pilnować limitu przychodu.
Czy na ryczałcie można być na VATcie? O zależności miedzy ryczałtem, a VATem pisałem we wpisie o ryczałcie a VAT.
Jaki podatek przy ryczałcie?
Wiemy już mniej więcej jak działa ryczałt. Jak zatem jest opodatkowany?
Odpowiedź na to pytanie brzmi – różnie. Stawka podatku zależy bowiem od tego, co fakturujemy, czyli od przedmiotu działalności. Jest to zupełna nowość w porównaniu ze skalą podatkową lub podatkiem liniowym, gdzie bez różnicy jest przedmiot działalności (przy skali znaczenie ma tylko dochód).
W przypadku ryczałtu znaczenie ma jednak rodzaj prowadzonej działalności. W ustawie o podatku ryczałtowym możemy znaleźć kilka (a w zasadzie jedenaście) różnych stawek pasujących przyporządkowanych do różnych rodzajów działalności.
Przykładem można wskazać osobę, która świadczy w ramach działalności kilka rodzajów usług – np.: prowadzi działalność reklamową, świadczy usługi IT, a dodatkowo w wolnym czasie jest również elektrykiem. Wszystkie rodzaje działalności są opodatkowane – załóżmy, że wykonuje je dla innych przedsiębiorców. W przypadku ryczałtu każdy z tych przychód będzie opodatkowany wg innej stawki:
- reklama wg stawki wynoszącej 15%,
- usługi IT – 8,5% lub 12% (w zależności od przedmiotu usług),
- usługi elektryka – 5,5% lub 8,5%.
Jak widać nasz podatnik może prowadzić jedną działalność i mieć do czynienia z pięcioma różnymi stawkami podatku dochodowego. Należy pamiętać, że to postronnie podatnika jest obowiązek prawidłowego zakwalifikowania usługi i prawidłowego obliczenia podatku.
Podsumowanie
Opodatkowanie ryczałtem jest z jednej strony formą uproszczoną – często nie prowadzi się nawet ewidencji kosztów, bowiem i tak nie wpływają na wysokość podatku. Jednocześnie niezależnie od wysokości przychodów, stawka się nie zmienia (odmiennie niż w przypadku zasad ogólnych). Jednak jeśli ktoś decyduje się na opodatkowanie swojej działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych powinien najpierw prawidłowo ustalić, jaką stawką podatku powinien się posłużyć.
__________
Potrzebna pomoc w ustaleniu odpowiedniej formy opodatkowania Twojej działalności? Potrzebne wsparcie prawne dla biznesu?
Zapraszam do kontaktu z Kancelarią Radcy Prawnego i Doradcy Podatkowego we Wrocławiu. Kancelaria świadczy na rzecz swoich Klientów usługi prawne, podatkowe oraz bieżącą obsługę prawną.
Telefon/WhatsApp: 880 499 811
Email: michal@zasada-m.pl
Podstawa prawna:
- Art. 12 ustawy o podatku ryczałtowym.
Stan prawny na dzień 15 lipca 2025 r.