Prowadząc działalność gospodarczą poza podatkiem (czy to dochodowym, czy VATem) podatnik jest również zobowiązany do opłacania składek – społecznych i zdrowotnej. Składki na ubezpieczenie społeczne wyglądają tak samo, niezależnie od formy opodatkowania. Jednak składka zdrowotna (jej wysokość i sposób obliczenia) są stricte związane z formą opodatkowania.
Jak wygląda zatem składna zdrowotna w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?
Jak obliczana jest składka zdrowotna w przypadku ryczałtu?
Zacznijmy od tego, że mimo wszystko wysokość składki zdrowotnej w przypadku ryczałtu jest powiązana z wysokością przychodów. Jednak nie bezpośrednio – jak ma to miejsce w przypadku skali lub podatku liniowego.
W przypadku ryczałtu ustawodawca zdecydował się na przyjęcie określonych „widełek” przychodów, od których zależna jest wysokość składki zdrowotnej. Widełki wyglądają następująco:
- przychód do kwoty 60.000 zł rocznie,
- przychód od kwoty 60.000 zł do 300.000 zł rocznie oraz
- przychód powyżej kwoty 300.000 zł rocznie.
Jak widać wysokość składki zdrowotnej będzie zależna od uzyskiwanego przychodu, jednak nie stanowi jego określonego procenta.
Jaka jest podstawa obliczenia składki zdrowotnej?
Również kwota, która jest podstawą do obliczenia składki zdrowotnej jest inna w przypadku ryczałtu niż w ramach pozostałych form opodatkowania. Standardowo do obliczenia składki zdrowotnej bierzemy pod uwagę dochód wypracowany przez naszą działalność. Jednak w przypadku składki dla ryczałtowca bierzemy pod uwagę przeciętne wynagrodzenie w IV kwartale roku poprzedniego, które jest obwieszczane przez Prezesa GUS. Jest ono zatem również oderwane całkowicie od przychodów naszego podatnika.
Dla każdego przedziału przychodów stosujemy jednak inny procent tego przeciętnego wynagrodzenia dla obliczenia składki i tak:
- dla pierwszego progu będzie to 60% ww. przeciętnego wynagrodzenia,
- dla drugiego progu będzie to 100% ww. przeciętnego wynagrodzenia, a
- dla trzeciego progu będzie to 180% ww. przeciętnego wynagrodzenia.
Od tak ustalonej kwoty obliczać będziemy 9%-ową składkę zdrowotną. W ten sposób ustalamy wysokość składki zdrowotnej dla ryczałtowca.
Jak kształtuje się składka zdrowotna ryczałtowca w 2026 r.?
Znamy już sposób obliczenia składki zdrowotnej w przypadku ryczałtowca. Jak zatem wygląda wysokość tej składki w 2026 r.?
Przeciętne wynagrodzenia służące nam do obliczenia podstawy obliczenia składki wynosi aktualnie 9.228,64 zł.
Zatem stosując ww. zasady, otrzymujemy następujące kwoty:
- dla przychodu do kwoty 60.000 zł rocznie – 498,35 zł miesięcznie,
- dla przychodu od kwoty 60.000 zł do 300.000 zł rocznie – 830,58 zł miesięcznie, a
- dla przychodu powyżej kwoty 300.000 zł rocznie – 1.495,04 zł miesięcznie.
A co, jeśli wejdę w kolejny próg składki zdrowotnej w trakcie roku?
Trudno jest z początkiem roku przewidzieć, jakie przychody będzie generowała w danym roku nasza działalność – zawsze jest ryzyko przeszacowania (czy to na plus, czy na minus).
Zdarza się bowiem, że podatnicy regulują od początku roku składkę zdrowotną właściwą dla niższego progu, a w ciągu roku przekraczają ten próg. W takim wypadku, aby uniknąć odsetek, należy w miesiącu, w którym przekraczamy dany próg:
- uregulować składkę według wyższej stawki,
- zapłacić różnicę w składce od początku roku do miesiąca, w którym podatnik przekroczył próg.
Wykonanie tych dwóch kroków pozwoli na uniknięcie obowiązku uregulowania odsetek od różnicy faktycznie uregulowanej składki i tej docelowej.
Alternatywą – gdy mamy jakieś szacunki co do wysokości przychodu – jest regulowanie od początku roku składki zdrowotnej w kwocie wyższej (docelowej). W przypadku braku przekroczenia założonego progu zawsze możemy wnieść o zwrot nadpłaconej składki.
Podsumowanie
Składka zdrowotna w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest zależna od wysokości rocznego przychodu. Im podatnik uzyska wyższy przychód, tym wyższą składkę zdrowotną zapłaci.
__________
Potrzebna pomoc prawna lub podatkowa w ramach prowadzonej działalności gospodarczej?
Zapraszam do kontaktu z Kancelarią Radcy Prawnego i Doradcy Podatkowego we Wrocławiu. Kancelaria świadczy na rzecz swoich Klientów usługi prawne, podatkowe oraz bieżącą obsługę prawną.
Telefon/WhatsApp: 880 499 811
Email: michal@zasada-m.pl
Podstawa prawna:
- Art. 81 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych
Stan prawny na dzień 15 marca 2026 r.
