Umowa sprzedaży samochodu to chyba jedna z najczęściej (może obok najmu mieszkania) zawieranych umów. Wydaje się, że taka umowa nie jest mocno skomplikowana. Jednak, aby w pełni zabezpieczała interes zarówno sprzedającego, jak i kupującego powinna zawierać określone informacje.
Co zatem powinna zawierać umowa sprzedaży samochodu?
Rodzaj umowy
Dobrze, aby umowa sprzedaży samochodu została zaopatrzona w tytuł. Dzięki temu wiemy, jaką wolę miały jej strony. Dobrze także określić miejsce zawarcia umowy i datę.
Kto sprzedaje i kto kupuje?
Warto chwilę poświęcić na opisanie kto i komu sprzedaje wspomniany samochód. Dlaczego? Bo dane mogą się w przyszłości przydać (imię, nazwisko, adres zamieszkania itp.). Jeśli się okaże (z perspektywy kupującego), że samochód ma wady – będzie mógł odnaleźć sprzedającego. W przeciwnym wypadku może mieć problem z dochodzeniem swoich praw.
A co sprzedajemy?
Z tytułu umowy wiemy, że przedmiotem sprzedaży jest samochód. Przydałoby się jednak go bardziej szczegółowo opisać – wskazać model, markę, rok produkcji, numer rejestracyjny. Dzięki temu unikniemy wątpliwości, o który samochód chodzi.
Za ile sprzedajemy samochód?
Skoro mówimy o umowie sprzedaży samochodu, to kupujący powinien zapłacić określoną cenę. Cena sprzedawanego samochodu powinna wprost wynikać z treści umowy. Będzie to miało znaczenie zarówno z perspektywy rozliczeń stron, ale także z perspektywy podatkowej (o czym niżej).
Warto opisać też stan techniczny przedmiotu umowy
Jeśli przedmiotem umowy sprzedaży samochodu jest samochód, który posiada jakieś wady (o których istnieniu wie kupujący), to mocno sugeruję opisać stan pojazdu. Jeśli sprzedający posiada wiedzę o usterkach i informuje o nich kupującego, dobrze mieć na to dowód. Sprzedający w takim wypadku może uniknąć późniejszych zarzutów co do pełnej sprawności samochodu (tj. wad ukrytych samochodu).
Postanowienia dodatkowe
W umowie można przewidzieć również inne postanowienia, które mogą korzystne z perspektywy stron umowy. Do takich postanowień można zaliczyć kwestię np.:
- gwarancji,
- wyłączenia rękojmi za wady,
- opis przebiegu samochodu z momentu transakcji.
Opodatkowanie umowy sprzedaży samochodu
Umowa sprzedaży samochodu zawierana między dwoma osobami fizycznymi jest co do zasady opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Podatek ten będzie obciążać kupującego. Kupujący powinien zapłacić podatek wg stawki wynoszącej 2% wartości kupowanego samochodu. Kupujący powinien złożyć deklarację PCC-3 w terminie 14 dni od dnia nabycia samochodu.
W przypadku, gdy sprzedającym jest przedsiębiorca – może się okazać, że transakcja będzie opodatkowana VATem. W takim wypadku sprzedający powinien wystawić fakturę VAT.
Sprzedający powinien się również zastanowić, czy sprzedaż samochodu nie będzie powodowała przychodu, który będzie podlegać opodatkowaniu PIT lub CIT.
Każdą sytuację należy jednak zbadać indywidualnie i ustalić, czy, i jakie podatki powinien uwzględnić przy sprzedaży samochodu jego zbywca.
Pozostałe kwestie związane ze zbyciem samochodu
Warto także pamiętać o takich obowiązkach, jak przerejestrowanie samochodu i zgłoszenie faktu sprzedaży samochodu do właściwego ubezpieczyciela. Jednocześnie nabywca samochodu powinien wykupić ubezpieczenie OC – w przeciwnym wypadku naraża się na duże koszty.
Podsumowanie
Sprzedaż samochodu, choć wydaje się stosunkowo prosta, wymaga podjęcia kilku niezbędnych czynności. Ponadto należy pamiętać o prawidłowym obliczeniu i rozliczeniu podatków wynikających z takiej sprzedaży.
__________
Potrzebujesz wsparcia prawnego lub podatkowego przy umowie sprzedaży? Prowadzisz firmę i zastanawiasz się nad obsługą prawną lub podatkową?
Zapraszam do kontaktu z Kancelarią Radcy Prawnego i Doradcy Podatkowego we Wrocławiu. Kancelaria świadczy na rzecz swoich Klientów usługi prawne, podatkowe oraz bieżącą obsługę prawną.
Telefon/WhatsApp: 880 499 811
Email: michal@zasada-m.pl
Podstawa prawna:
- art. 535 i n. kodeksu cywilnego,
- art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych,
- art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
- art. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
- art. 7 ustawy o podatku od towarów i usług.
Stan prawny na dzień 29 stycznia 2025 r.